一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告?
所得稅年度匯算清繳報告(簡稱稅審)是由具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師事務(wù)所,根依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和有關(guān)政策、規(guī)定;
按照《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》、《注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準則》和《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準則》等行業(yè)規(guī)范要求出具的報告;
對客戶企業(yè)所得稅年度納稅申報的真實性、精準性、齊全性和合規(guī)性提出鑒證,并發(fā)表鑒證意見。
二、通常來說,以下的企業(yè)需要進行稅審:
1、一般納稅人企業(yè)。
2、成本發(fā)票和費用發(fā)票使用,存在不符合規(guī)定、不合理情況的企業(yè)。
3、銀行流水走賬存在異常情況的企業(yè)。
4、長期虧損的企業(yè)。
5、申請政府補助的企業(yè)。
三、稅審報告時間
納稅年度終了后5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)
四、審計需要什么資料?
A、紙質(zhì)性復印件資料:
1、 營業(yè)執(zhí)照(三證合一)、公司章程
2、 審計年度會計報表、每個賬戶12月份銀行對賬單
3、上年審計報告(未出具只需提供上年度會計報表)、公司最新一期驗資報告(從未驗資無需提供)
4、第4季度企業(yè)所得稅納稅申報表、12月增值稅納稅申報表(僅主表),審計年度完稅證明。
5、每月的稅收繳款書(稅審)
6、現(xiàn)金盤點表、存貨盤點表、固定資產(chǎn)盤點表(盤點表需企業(yè)會計或財務(wù)經(jīng)理簽字)、長期攤銷表、無形資產(chǎn)攤銷表。
7、固定資產(chǎn)有車輛的,要有車輛行駛證(無車輛不需提供)。
8、短期借款、長期借款科目需提供借款合同、應收票據(jù)明細表(如無不需提供)
9、 長期股權(quán)投資需提供被投方驗資報告(未驗資無需提供)、公司章程、工商信息,并說明股權(quán)比例。
10、本年資產(chǎn)負債表、利潤表和上年度資產(chǎn)負債表、利潤表
11、 租賃合同。
12、 部分抽憑證及附件的復印件
13、外商投資企業(yè)財政登記證(如有)。
14、 管理層申明要蓋章(我方提供,打印并蓋章)。
(以上資料需加蓋企業(yè)公章)
B、電子版資料:
1審計年度報表及最末級科目余額表、全年明細賬、序時賬、固定資產(chǎn)折舊表
五、收費標準是什么?
1.收費基數(shù)為年末資產(chǎn)總額;
2.收費采用差額定率累進分段計算。
3.為1個會計年度,連續(xù)審計的應分年度計算;對于集團類企業(yè),分別計算。
六、稅審報告和審計報告的區(qū)別:
除了概念上的不同,稅審和審計的區(qū)別主要還有以下幾點:
主要區(qū)別
第一,審核的內(nèi)容不同。稅審針對的是公司的納稅情況是否正確與完整。財審針對的是公司審計截止日資產(chǎn)負債表,利潤及利潤分配表以及現(xiàn)金流量表的審核。
第二,稅審主要是審查企業(yè)有沒有偷稅漏稅嫌疑。財審則是看各科目是否正確,存不存在徇私舞弊,有沒有白條抵賬等內(nèi)部問題。
第三,本質(zhì)不同。財審的本質(zhì)工作是查賬,稅審的本質(zhì)工作是查稅。
第四,出具的報告主體。稅審出具的稅務(wù)師事務(wù)所,財審出具的會計師事務(wù)所。
